Dziennik Gazeta Prawna rozmawia z FRUX o kontrolach w NGO

FRUX ocenia sytuację ryzyko w fundacjach. Kontrolerzy ZUS zaczęli ich regularnie odwiedzać. Wręcz hurtowo kwestionują umowy o dzieło, od których co do zasady nie są odprowadzane składki na ubezpieczenia społeczne. Twierdzą, że należy je traktować jako zlecenia, a te podlegają ozusowaniu. Efekt jest taki, że fundacjom każe się teraz odprowadzać zaległe składki oraz karne odsetki, a to może oznaczać, że wiele z nich będzie zmuszona zakończyć swoją działalność.

Czytaj więcej:
http://praca.gazetaprawna.pl/artykuly/901964,organizacje-pozarzadowe-skaldki-do-zus-umowa-o-dzielo.html

ZUS stowarzyszenia i fundacje FRUX w ABC Wolters Kluwer businss

FRUX w ABC Wolters Kluwer businss:

Przedstawiciele organizacji pozarządowych alarmują, że kontrolerzy ZUS zaczęli ich regularnie odwiedzać. Wręcz hurtowo kwestionują umowy o dzieło, od których co do zasady nie są odprowadzane składki na ubezpieczenia społeczne.

Czytaj więcej na:
http://www.kadry.abc.com.pl/czytaj/-/artykul/organizacje-pozarzadowe-pod-ostrzalem-zus

Mini księgowość dla małych organizacji już od 2016 r.

W końcowej fazie procesu legislacyjnego znajduje się rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw (m.in. w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie), który jest kolejnym etapem wdrażania unijnej dyrektywy 2013/34/UE w sprawie rachunkowości. Przepisy znowelizowanej ustawy o rachunkowości, które mają wejść w życie od 1 stycznia 2016 r. będą stanowiły znaczące odciążenie zarówno administracyjne jak i finansowe dla małych organizacji.
Przewidziane są dodatkowe uproszczenia, które ograniczą pracochłonność prowadzenia ksiąg rachunkowych przez niektóre podmioty – m.in. możliwość klasyfikowania w sposób uproszczony umów leasingu, odstąpienie od ustalania aktywów i tworzenia rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Uproszczoną księgowość – tj. uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów na zasadach i warunkach określonych w ustawie zamiast ksiąg rachunkowych będą mogły prowadzić również małe organizacje pozarządowe działające na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie z wyłączeniem spółek kapitałowych oraz inne podmioty działające w sferze zadań publicznych, które spełniają poniższe kryteria:
– nie prowadzą działalności gospodarczej,
– nie mają statusu organizacji pożytku publicznego,
– osiągają przychody ze ściśle określonych w ustawie tytułów w wysokości nieprzekraczającej 100 tys. zł rocznie.

Z przepisów ustawy nie będą zatem mogły skorzystać organizacje mające status pożytku publicznego oraz organizacje prowadzące działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej.
Decyzję w sprawie prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów przez organizację będzie podejmował jej organ zatwierdzający w rozumieniu ustawy o rachunkowości. Musi o tym poinformować urząd skarbowy właściwy w sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym w terminie do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym rozpoczyna prowadzenie ewidencji lub w terminie 30 dni od dnia rozpoczęcia działalności.

Przepisy znowelizowanej ustawy będą mogły być zastosowane do prowadzenia uproszczonej księgowości od 1 stycznia 2016 r.

Rejestracja znaku towarowego

I. Rejestracja znaku towarowego ze skutkiem w całej UE ( znak wspólnotowy )

Czas rejestracji ok. 6 miesięcy.

Opłaty urzędowe (wnoszone na rzecz Urzędu OHIM – Alicante )

Jednorazowe:
• 900 EUR- opłata za zgłoszenie znaku towarowego wraz z ochroną znaku przez 10 lat do 3 klas towarów/ usług.
• Powyżej 3 klas dodatkowo po 150 EUR za każdą następną klasę.

Dodatkowe czynności, na które może zdecydować się klient związane są z badaniem
zdolności rejestrowej znaku.
• badanie oznaczenia w zakresie zdolności rejestrowej – 450 zł ( bez względu na kategorię znaku )
• raport i opinia w zakresie zdolności rejestrowej – 400 zł

Rejestracja jest na okres 10 lat.

W toku postępowania mogą ( ale nie muszą ) pojawić się dodatkowe koszty honorarium
związane z kolizją praw czy wniesionym sprzeciwem przez osoby trzecie odnośnie
rejestracji. Czynności takie ustalane i rozliczane są zawsze w porozumieniu ze Zgłaszającym
w oparciu o nakład pracy, wg stawki godzinowej 120 PLN/godz.
Uwaga: w przypadku zgłoszenie znaku wspólnotowego wniesienie opozycji przez osoby
trzecie jest możliwy w okresie 3 miesięcy po publikacji zgłoszenia. Brak sprzeciwów daje
Urzędowi podstawę do rejestracji znaku.

Honorarium naszej Kancelarii będzie ustalone na drodze negocjacji.
W ramach honorarium: przygotowanie dokumentacji, sporządzenie wniosku, ocena formy przedstawieniowej znaku, przygotowanie wykazu towarów i usług, złożenie aplikacji, reprezentacja przed urzędem.
* do wskazanych kwot honorarium należy doliczyć podatek VAT.

II. Zgłoszenie znaku towarowego ze skutkiem w Polsce (Urząd Patentowy RP)

Czas rejestracji ok. 18 miesięcy.

Opłaty urzędowe – wnoszone na konto Urzędu Patentowego RP:
• 550 PLN z tytułu zgłoszenia znaku towarowego( do 3 klas t/u )
• opłata za każdą dodatkową klasę powyżej trzech – 120 PLN
• 17 PLN opłata skarbowa

W przypadku pomyślnego rozpatrzenia zgłoszenia przez UP RP ( tj. rejestracji znaku )
opłaty urzędowe kształtują się następująco:
• opłata za pierwszy dziesięcioletni okres ochrony znaku towarowego – za każdą klasę ( do trzech ) – 400 PLN
• opłata za każdą dodatkową klasę powyżej trzech – 450 PLN
• opłata za publikację – 90 PLN

Dodatkowe czynności, na które może zdecydować się Klient związane są z badaniem
zdolności rejestrowej znaku.
• badanie oznaczenia w zakresie zdolności rejestrowej – 450 PLN + VAT ( bez względu na kategorię znaku )
• raport i opinia w zakresie zdolności rejestrowej – 400 PLN + VAT

W toku postępowania mogą ( ale nie muszą ) pojawić się dodatkowe koszty honorarium
związane z kolizją praw, uwagami osób trzecich odnośnie rejestracji znaku. Czynności takie
ustalane i rozliczane są zawsze w porozumieniu ze Zgłaszającym w oparciu o nakład pracy,
wg stawki godzinowej 120 PLN/godz.
Honorarium naszej Kancelarii będzie ustalone na drodze negocjacji.
W ramach honorarium: przygotowanie dokumentacji, sporządzenie wniosku, ocena formy przedstawieniowej znaku, przygotowanie wykazu towarów i usług, złożenie aplikacji, reprezentacja przed urzędem.
* do wskazanych kwot honorarium należy doliczyć podatek VAT.

Pożyczka z zagranicy dla spółki zarejestrowanej w Polsce

Firmy córki (zarejestrowane w Polce) często otrzymują pożyczkę od firmy matki z zagranicy by móc rozpocząć działalności.
Jeśli spółka zarejestrowana w Polsce (rezydent) otrzymuje pożyczkę lub kredyt od podmiotu z zagranicznego spoza Polski to musi się liczyć z pewnymi obowiązkami.

1. Prawo dewizowe:
a) brak jest obowiązku występowania o zezwolenie dewizowe (art. 9 i 10 Ustawa Prawo dewizowe)
b) powstaje obowiązek sprawozdawczy do Narodowego Banku Polskiego gdy łączna kwota na koniec kwartału otrzymanych pożyczek i kredytów długoterminowych oraz długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego przewyższa 3 miliony złotych (art. 30 Prawo dewizowe, art. 9 rozporządzenie MF z 23 października 2009 w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej)

2. Podatek od czynności cywilno-prawnych:
a) Jeżeli jest zawarta poza Polską to brak podatku (art.1 ust 4 pkt 2 USTAWA z dnia 9 września 2000 podatku od czynności cywilnoprawnych)
b) Jeżeli jest zawarta w Polsce to 2% od nadwyżki ponad 5000 pln (art. art. 7 ust 1 pkt 4 USTAWA z dnia 9 września 2000 podatku od czynności cywilnoprawnych)

3. Podatek dochodowy osób prawnych:
a) Cienka kapitalizacja – zapłacone odsetki częściowo nie będą stanowiły kosztu uzyskania przychodów do wyliczenia podatku od osób prawnych w sytuacji gdy pożyczkę udzieli udziałowiec spółki polskiej i wartość pożyczki przekracza trzykrotność kapitału (art. 16 ust 1 pkt 60 USTAWA z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych)
b) Cienka kapitalizacja – zapłacone odsetki będą stanowiły kosztu uzyskania przychodów do wyliczenia podatku od osób prawnych w sytuacji gdy pożyczkę udzieli zagraniczna spółka, która nie jest udziałowcem spółki polskiej i wartość pożyczki przekracza trzykrotność kapitału (art. 16 ust 1 pkt 60 USTAWA z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych)

4. VAT:
a) przy płatności odsetek, w sytuacji gdy pożyczkę udzieli zagraniczna spółka spółce polskiej należy rozpoznać import usług od płaconych odsetek (art. 17 ust. 1 pkt 4 oraz art.28b, oraz 19a ust. 5 pkt 1 lit. e Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług)

minimalny okres przechowywania ksiąg rachunkowych

Ustawa o rachunkowości przewiduje krótszy okres przechowywania dokumentacji księgowej, niż wynika to z przepisów podatkowych. Chcąc pogodzić prawo bilansowe, jak i podatkowe, minimalny okres przechowywania ksiąg rachunkowych należy ustalić na 6 lat od zakończenia roku obrotowego, za który księgi rachunkowe były sporządzone. Przykładowo, księgi rachunkowe za bieżący rok obrotowy, tj. rok 2013, muszą być przechowywane do końca 2019 r.

 

 

Ustawa o rachunkowości bezpośrednio wskazuje (art. 74 ust. 2 pkt 1), że księgi rachunkowe należy przechowywać co najmniej przez 5 lat. Okres ten należy liczyć (zgodnie z art. 74 ust. 3 uor) od początku roku następującego po roku obrotowym, którego księgi rachunkowe dotyczą. Zastosowanie się do tego przepisu oznaczałoby, że mieliby Państwo obowiązek przechowywania ksiąg rachunkowych za 2008 r. do końca roku 2013. Formalnie (tj. zgodnie z prawem bilansowym) mogliby Państwo fizycznie je zlikwidować już 1 stycznia 2014 r. Jednakże zgodnie z art. 86 Ordynacji podatkowej księgi rachunkowe (a także prowadzone dla celów podatkowych ewidencje, rejestry i związane z nimi dokumenty) należy przechowywać do upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Termin ten według art. 70 § 1 wynosi 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności danego podatku. Oznacza to, że wymagany okres przechowywania ksiąg rachunkowych dotyczących 2007 r. upływa dopiero z końcem 2013 r.

 

Nowa reklama Frux

Dziś premiera naszej nowej reklamy, zapraszamy do oglądania:

 

Likwidacja czy zawieszenie działalności w NGO

Gdy organizacja zaczyna wykazywać mniejszą aktywność staje ona przed trudnym wyborem.

Należy podjąć strategiczną decyzję:

– czy likwidować organizację całkowicie?

– czy można zawiesić wykonywanie działalności?

–  czy lepiej utrzymać status quo  i poczekać na rozwój wydarzeń?

 

Decyzja powinna być oparta na wnikliwej analizie. Szczególnie należy wziąć pod uwagę:

– perspektywy na działalność w przyszłości,

– koszty przeprowadzanych zmian /księgowość, prawo/.

 

Likwidacja

Członkowie stowarzyszenia mogą podjąć decyzję o likwidacji stowarzyszenia – samorozwiązaniu stowarzyszenia. Decyzja taka jest bardzo ważna z punktu widzenia stabilności stowarzyszenia i w związku z tym musi być zastrzeżona dla najważniejszej władzy stowarzyszenia – walnego zebrania członków. Statut powinien określać, jaką liczbą głosów walne zebranie podejmuje taką uchwałę. Zazwyczaj jest to podobne rozwiązanie, jak w przypadku zmian statutu.

Często w statucie podaje się również informacje, kto zostanie likwidatorem i na co będzie przeznaczony majątek zlikwidowanego stowarzyszenia. Majątek zlikwidowanego stowarzyszenia nie może zostać podzielony pomiędzy jego członków, ale musi być przeznaczony na jakiś cel społeczny np. na stowarzyszenie czy fundację o podobnych celach działania. Jeśli takich zapisów brakuje, decyzję w tych sprawach podejmuje walne zebranie członków.

Fundacja nie może, w przeciwieństwie do stowarzyszenia, zostać rozwiązana wyłącznie na mocy uchwały własnego organu lub decyzji fundatora. Powszechny jest również pogląd, że fundację można zlikwidować wyłącznie w przypadkach wyraźnie przewidzianych w ustawie w art. 15. To stanowisko oznacza, że fundację można zlikwidować wyłącznie, gdy przewiduje to ustawodawca, nie zaś na mocy postanowień statutu lub z woli jakiegokolwiek organu fundacji.

Najważniejsze elementy procesu likwidacji organizacji, to:

  • powstanie przesłanek ustawowych do likwidacji organizacji, lub podjęcie stosownej uchwały /gdy prawo daje taką możliwość/,
  • Zawiadomienie sądu rejestrowego o wszczęciu likwidacji,
  • Sporządzenie sprawozdania finansowego na dzień otwarcia likwidacji oraz listy zobowiązań.
  • Sporządzenie planu finansowego likwidacji i planu zaspokojenia zobowiązań.
  • Po zakończeniu likwidacji przedstawić właściwemu organowi organizacji do zatwierdzenia sprawozdanie finansowe na dzień zakończenia likwidacji.
  • Zgłoszenie do sądu wniosku o wykreślenie z Krajowego Rejestru Sądowego.
  • Poinformowanie urzędu statystycznego
  • Poinformowanie urzędu skarbowego
  • Upublicznienie informację o wszczęciu postępowania likwidacyjnego.
  • Przeprowadzenie czynności prawnych niezbędnych do przeprowadzenia likwidacji takich jak np. ściąganie wierzytelności, wypełnienie zaciągniętych zobowiązań.

 

 

Zawieszenie działalności

Przepisy polskiego prawa nie przewidują możliwości zawieszenie działalności organizacji. Stowarzyszenie czy fundacja wciąż działają, nawet jeśli nie prowadzą działań.


Status quo  i kontynuowanie działalności

Wiele organizacji decydują się na to rozwiązanie, szczególnie gdy przyszłość nie jest pewna i gdy organizacja nie decyduje się na likwidację.

Rozwiązanie to eliminuje ponoszenie kosztów na obsługę prawną związaną z likwidacją. Utrzymane są natomiast koszty obsługi księgowej na pewnym poziomie – należy wywiązywać się z obowiązków nałożonych przez przepisy.

 

FRUX umożliwi Państwu realizację każdego z powyższych rozwiązań.

  • Świadczymy kompleksowe usługi związane  z likwidacją NGO,
  • Mamy specjalną ofertę dla organizacji, które potrzebują wygasić swoją działalność, lecz nie decydują się na likwidację.

Likwidacja czy zawieszenie działalności w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością

Gdy spółka zaczyna wykazywać mniejszą aktywność staje ona przed trudnym wyborem.

Należy podjąć strategiczną decyzję:

– czy likwidować spółkę całkowicie,

– czy zawiesić wykonywanie działalności,

–  czy utrzymać status quo  i poczekać na rozwój wydarzeń.

 

Decyzja powinna być oparta na wnikliwej analizie. Szczególnie należy wziąć pod uwagę:

– perspektywy na działalność w przyszłości,

– koszty przeprowadzanych zmian /księgowość, prawo/.

 

Likwidacja

Przed likwidacją

  1. Wspólnicy podejmują uchwałę o      rozwiązaniu spółki
  2. Wyznaczeni są likwidatorzy
  3. Zgłoszenie do Sądu rejestrowego      faktu rozwiązania spółki i otwarcia jej likwidacji
  4. Ogłoszenie w Monitorze Sądowym      i Gospodarczym, że spółka będzie rozwiązana i że otwiera się jej      likwidacji
  5. Uaktualnienie danych w Głównym      Urzędzie Statystycznym
  6. Uaktualnienie danych w      ewidencji płatników składek ZUS
  7. Uaktualnienie danych w Urzędzie      Skarbowym na formularz NIP-2
  8. Uaktualnienie danych w zgłoszeniu      rejestracyjnym dla celów podatku VAT na formularzu VAT-R
  9. Powiadomienie banków      obsługujących spółkę o otwarciu likwidacji
  10. Przeprowadzenie inwentaryzacji      majątku
  11. Sporządzenie sprawozdania      finansowego na dzień poprzedzający otwarcie likwidacji na podstawie ustawy      o rachunkowości
  12. Sporządzenie bilansu otwarcia      likwidacji zawierającego wycenę aktywów według ich wartości zbywczej i      przedłożenie go zgromadzeniu wspólników do zatwierdzenia

W czasie likwidacji

  1. Wierzytelności powinny być windykowane      lub sprzedane
  2. Należy zaspokoić wszystkich      wierzycieli
  3. Należy upłynnić majątek spółki,
  4. Podział między wspólników      majątku pozostałego po zaspokojeniu lub zabezpieczeniu wierzycieli
  5. jeśli w trakcie trwania      likwidacji upływa rok obrotowy, likwidatorzy powinni po upływie każdego      roku obrotowego składać zgromadzeniu wspólników sprawozdanie ze swej      działalności oraz sprawozdanie finansowe.

Koniec likwidacji

  1. Należy sporządzić sprawozdanie      likwidacyjne na dzień poprzedzający podział między wspólników majątku      pozostałego po zaspokojeniu wierzycieli (czyli na dzień zakończenia      likwidacji według ustawy o rachunkowości) i zatwierdzenie sprawozdania      przez zgromadzenie wspólników
  2. Złożenie wniosku o wykreślenie      spółki z KRS, wraz z sprawozdaniem finansowym oraz dokumentacją      potwierdzającą jego zatwierdzenie.
  3. Złożenie zeznania podatkowego, sprawozdania      finansowego i zawiadomienie o zakończeniu postępowania likwidacyjnego do      organu podatkowego
  4. Wykreślenie spółki z wszystkich      rejestrów urzędowych,
  5. Zawiadomienie właściwego organu      podatkowego o osobie oraz miejscu przechowywania ksiąg

 

Zawieszenie działalności

Zgodnie z art. 14a ustawy o swobodzie działalności gospodarczej przedsiębiorca niezatrudniający pracowników może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na okres od 1 miesiąca do 24 miesięcy. Przepis ten dotyczy także spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Okres zawieszenia działalności spółki z o.o

W okresie zawieszenia przedsiębiorca ma przerwę w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, nie składa deklaracji i nie wpłaca zaliczek na podatek.

W trakcie zawieszenia wykonywania przez spółkę działalności gospodarczej ma ona pewne obowiązki oraz korzysta z pewnych praw:

  • Może osiągać przychody finansowe,      także z działalności prowadzonej przed zawieszeniem wykonywania      działalności gospodarczej
  • Korzysta z prawa do wykonywania      wszelkich czynności niezbędnych do zachowania lub zabezpieczenia źródła      przychodów ( płaci podatki od nieruchomości, może ponosić wydatki dot.      najmu)
  • Ma obowiązek regulowania      zobowiązań wobec kontrahentów, które powstały, zanim spółka zawiesiła      działalność gospodarczą.
  • Ma obowiązek uczestniczenia w      postępowaniach sądowych, postępowaniach podatkowych i administracyjnych      związanych z działalnością gospodarczą wykonywaną przed zawieszeniem      działalności
  • jest      zobowiązana wykonywać wszelkie inne obowiązki nakazane przepisami prawa.
  • może      zostać poddana kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorstw      wykonujących działalność gospodarczą.

 

W tych latach podatkowych, w których spółka od początku do końca każdego roku pozostawała w stanie faktycznego zawieszenia działalności gospodarczej i nie wystąpiły zdarzenia gospodarcze, które miały wpływ na powstanie obowiązku podatkowego, spółka w okresie zawieszenia działalności nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, a także nie ma obowiązku składania do urzędu skarbowego zeznania podatkowego, ani sprawozdania finansowego.

 


Status quo  i kontynuowanie działalności

Niektóre podmioty decydują się na to rozwiązanie. Jest ono szczególnie polecane, gdy spółka nie decyduje się na likwidację.

Rozwiązanie to eliminuje ponoszenie kosztów na obsługę prawną ale utrzymuje na pewnym poziomie koszt obsługi księgowej.

 

FRUX umożliwi Państwu realizację każdego z powyższych rozwiązań.

  • Świadczymy kompleksowe usługi związane  z likwidacją spółki  z o.o.,
  • Świadczymy kompleksowe usługi związane  z zawieszeniem działalności gospodarczej spółki  z o.o.,
  • Mamy specjalną ofertę dla podmiotów, które wygasiły swoją działalność gospodarczą lecz nie przeprowadzają procedury likwidacji lub zawieszenia.

Jakie są opłaty za złożenie sprawozdania finansowego w KRS?

Jednostki wpisane do rejestru sądowego /spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, fundacje i stowarzyszenia prowadzące działalność gospodarczą/ są zobowiązane do składania w KRS rocznego sprawozdania finansowego wraz z innymi dokumentami wymienionymi w art. 69 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

Na wniosek jednostki w rejestrze przedsiębiorców wpisuje się wzmiankę o złożeniu rocznego sprawozdania finansowego wraz z odpowiednimi dokumentami.

Wniosek o wpis dokonywany jest na urzędowym formularzu KRS-Z30 a wpis do KRS podlega ogłoszeniu w Monitorze Sądowym i Gospodarczym (MSiG).

Należy pamiętać, że wiąże się to z poniesieniem opłaty sądowej w wysokości 40 zł oraz opłaty za ogłoszenie w MSiG w wysokości 250 zł.

Opłatę można uiścić w kasie albo na numer konta właściwego sądu, Wydziału Gospodarczego KRS.

W przypadku gdy podmiot uiści płatność na konto bankowe i wysyła sprawozdanie finansowe pocztą, należy dołączyć kopię potwierdzającą dokonanie przelewu.